Отражение ИП на УСН (доходы минус расходы) расходов на оплату аренды в КУДиР
Добрый день, у нас ИП на УСН доходы-расходы. Помогите, пожалуйста, разобраться: оплатили аренду за апрель безналом 10 марта. Правильно ли я понимаю, что в КУДиР я записываю расход 31 апреля по акту. Корректно ли в таком случае будет выглядеть периодичность в КУДиР: сначала по порядковому номеру даты первичных документов, подтверждающих расходы, 15.03(чек), 20.03(платежка) и 30.03(чек), а потом только платежное поручение от даты 10.03 - учтена в расходах оплата за аренду помещения? Или основанием для расходов является акт выполненных работ? Извините, если как-то не правильно сформулировал вопрос.
Comments
-
Цитата: Добрый день, у нас ИП на УСН доходы-расходы. Помогите, пожалуйста, разобраться: оплатили аренду за апрель безналом 10 марта. Правильно ли я понимаю, что в КУДиР я записываю расход 31 апреля по акту. Корректно ли в таком случае будет выглядеть периодичность в КУДиР: сначала по порядковому номеру даты первичных документов, подтверждающих расходы, 15.03(чек), 20.03(платежка) и 30.03(чек), а потом только платежное поручение от даты 10.03 - учтена в расходах оплата за аренду помещения? Или основанием для расходов является акт выполненных работ? Извините, если как-то не правильно сформулировал вопрос.Здравствуйте!
Читаем Налоговый кодекс РФЦитата: 2.Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.В целях настоящей главыоплатойтоваров (работ,услуг) и (или) имущественных правпризнается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателятоваров (работ,услуг) и (или) имущественных правперед продавцом, которое непосредственно связано споставкой этих товаров (выполнением работ,оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.Т.е. для принятия в НУ расходов на аренду эти услуги должны быть оплачены и оказаны. На последнюю из дат включаете в КУДиР.
В вашем случае при осуществлении предоплаты 10 марта в КУДиР расходы отражаете на основании акта от 30 апреля. -
Спасибо большое за подробный ответ. Т.е. в КУДиР в столбце "Дата и номер первичного документа" я вписываю "Акт выполненных работ №... от 30 апреля" и всё?
-
Цитата: Т.е. в КУДиР в столбце "Дата и номер первичного документа" я вписываю "Акт выполненных работ №... от 30 апреля" и всё?Да, в этом случае - указываете реквизиты акта.
А вот если бы получили акт (30 апреля), а оплата производилась частями в течение мая, то в КУДиР нужно отражать реквизиты платежных документов на дату оплаты (к примеру, ПКО № на сумму от 5 мая, ПКО № на сумму от 12 мая и т.д.) -
Теперь все понятно, еще раз спасибо огромное за ответ. Хорошего дня.
-
И вам успехов!
